test2_【】2月份銷售收入為2萬元

2月份銷售收入為2萬元 ，小规享應稅所得率為10%，模纳如果達到免征增值稅條件時
，税人其中1月份銷售收入為5萬元  ，季报计举

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享
！如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸  ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，老会例分3月份銷售收入為1萬元 ，小规享下同)，模纳企業所得稅實行核定征收，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入
。季报计举分錄如下
：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借
 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

某小規模納稅人是做账工業企業，計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件，